Ип на енвд оплатили счет с ндс

Содержание

Енвд и ндс

Ип на енвд оплатили счет с ндс

Уплата НДС осуществляется, как правило, компаниями и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения. Но есть ситуации, в которых исчислять НДС должны и плательщики ЕНВД. Когда возникает подобная необходимость — рассказываем в нашем материале.

Нужно ли платить НДС при ЕНВД?

Напомним, пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса России гласит, что компании и ИП, использующие единый налог на вмененный доход, не признаются плательщиками НДС, кроме нескольких случаев.

Вот эти исключения и являются ситуациями, когда применяющие «вмененку», могут иметь дело с НДС, что накладывает на них все сопутствующие обязательства: расчет, уплату налога и сдачу отчетности.

Разберем, в каких случаях предприниматели и организации на ЕНВД могут работать с НДС.

Декларация по НДС 2019

Можно ли на ЕНВД работать с НДС

Существует несколько таких ситуаций:

Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы

Ввозной НДС обязаны уплачивать все импортеры, в том числе спецрежимники, на основании п. 1 ст. 146 НК РФ. Ставки НДС по импорту составляют 10 или 20% и зависят от типа ввозимой продукции.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию, нужно сдать декларацию по «импортному» НДС, тогда же должен быть совершен налоговый платеж. Декларация сдается по электронным каналам связи организациями, чья численность в предыдущем году составила более 100 человек. Если в компании меньше 100 сотрудников, можно сдать отчетность в ИФНС на бумажном носителе.

Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС

Это происходит в следующих случаях:

  • продукция или услуги приобретаются на территории РФ у иностранных компаний, не стоящих на учете в ИФНС России;
  • плательщик на ЕНВД является посредником при реализации и расчете за товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.

Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ).

Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции.

Важно!

Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами и применяющие ЕНВД, предъявить налог к возмещению не могут, так как имеют освобождение от уплаты НДС.

Возврат таможенного НДС при импорте

При выдаче контрагенту счет-фактуры с выделением в ней суммы НДС

Эта ситуация регулируется статьей 173 НК РФ. Указанная в счете-фактуре сумма налога подлежит уплате в бюджет.

НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД

В случае, когда компания или ИП осуществляют разные виды деятельности, одни из которых подразумевают работу с НДС, а другие — нет, есть возможность совмещать основную систему с применением льготного режима, в том числе ЕНВД. Совмещение ОСНО и «вмененки» обязывает вести учет раздельно:

  • в результате финансовых операций в рамках ОСНО складывается налоговая база по НДС, при этом в бухгалтерском учете требуется отражение входящего и исходящего налога;
  • по операциям, которые относятся к ЕНВД, учитывается входящий НДС в составе стоимости приобретаемой продукции, работ, услуг;
  • наиболее сложно определять принадлежность НДС по товарам (работам, услугам), купленным с целью использования в деятельности как по ОСНО, так и по ЕНВД.

Рассмотрим такое разделение на примере

Владелец ИП оказывает услуги по пассажирским перевозкам на ЕНВД и одновременно ведет торговую деятельность в 3 павильонах. По двум из них он использует ОСНО, по третьему — ЕНВД, с распределением выручки в соотношении 75%/25%.

Для расширения объемов продаж в 2019 году были приобретены 2 автомобиля. Первый — для перевозки пассажиров — на «вмененке», куплен за 850 тысяч рублей, в том числе НДС — 141 670 рублей. Второе транспортное средство предназначено для доставки товаров в торговые точки, его стоимость равна 450 тысяч рублей, в т.ч. НДС — 75 000 рублей.

В задачи бухгалтера входит учет НДС в режиме ОСНО для торговли и ЕНВД для перевозки пассажиров и торговли. Каким образом это нужно сделать?

НДС по первой машине (в сумме 141 670 рублей) нужно включить в её стоимость при оприходовании, так как он будет использоваться для деятельности по ЕНВД и не облагается НДС.

Второй автомобиль планируется использовать в торговых операциях как для ОСНО, так и для ЕНВД. НДС нужно распределить в зависимости от долей выручки:

  • НДС на ЕНВД = 25% * 75 000 = 18 750 рублей — необходимо включить в стоимость автомобиля при постановке на учет;
  • НДС на ОСНО = 75% * 75 000 = 56 250 рублей — будет принята к вычету.

Вы уверены, что ваш бухгалтер не запутается во всех этих тонкостях и не допустит ошибок, которые могут повлечь за собой штрафные «приветы» от налоговой службы? О том, как самостоятельно проверить штатных специалистов, мы уже рассказывали. Еще один вариант проверки — сотрудничество со специализированной бухфирмой.

Источник: https://1C-WiseAdvice.ru/company/blog/envd-i-nds/

Поступление на расчетный счет ИП при ЕНВД: как отчитаться

Ип на енвд оплатили счет с ндс

В статье рассмотрим, может ли ИП на ЕНВД получать деньги за товар на расчетный счет. Разберемся, как предпринимателю работать со счетом при грузоперевозках, а также узнаем, проверяет ли налоговая ИП на вмененке. Онлайн-бухгалтерия для ИП

Автоматизация учета

Электронная отчетность

Снижение налогов

Подробнее

Может ли ИП принимать оплату за товар на расчетный счет

Наличие расчетного счета в банке значительно облегчает для предпринимателя ведение бизнеса и расчеты с контрагентами. Но в случае применения ЕНВД оплата товара на расчетный счет ИП может создать некоторые проблемы, рассмотрим их подробнее.

ЕНВД подразумевает реализацию товаров непосредственно населению, то есть реализованное должно использоваться для любых целей, кроме предпринимательской деятельности.

В нормативных актах не прописаны прямые запреты для способов оплаты, а значит, разрешены как наличные, так и безналичные расчеты (в том числе и на расчетный счет).

Оплату можно принимать с лицевых счетов (от физических лиц) и с расчетных счетов (от юридических лиц и ИП).

Согласно данным Минфина, перечисления между расчетными счетами покупателя и продавца нужно рассматривать как деятельность, не подпадающую под ЕНВД, т.к. расчетный счет есть только у тех, кто занимается бизнесом.

Мнение спорное, так как расчетный счет может быть у некоммерческих организаций и государственных учреждений (интернаты, больничные, образовательные, исправительные).

Но поскольку госучреждения сейчас перечисляют денежные средства только при наличии договора поставки (это уже не розничная торговля, а опт) – то эти условия действительно не позволяют применить ЕНВД.

Вывод ИП может получать оплату за товар на р/с, и если с ФЛ вопросов не возникает, то при перечислении от ЮЛ вопрос остается открытым.

Если сделка и перечисление денежных средств за товар были разовыми (без использования договора поставки) – можно отнести их к ЕНВД.

Если сделка сопровождалась подписанием договора поставки или продажи неоднократны (носят постоянный характер) – это оптовая торговля, которая не относится к ЕНВД. Тогда необходим раздельный учет и уплата налогов по ОСН или УСН.

Рекомендуем прочитать: Расчетный счет для ИП на ЕНВД: нужен ли, как открыть и как работать.

Как отчитываться, если на расчетный счет ИП на ЕНВД поступают деньги

Если ИП на ЕНВД получил деньги на расчетный счет, нужно предоставить покупателю товарную накладную (акт выполненных работ — при оказании услуг) и счет на оплату.

При поступлении оплаты за товар ИП определяет, относится ли сумма к ЕНВД, и если нет — сдает отчетность (помимо ЕНВД) и платит дополнительные налоги:

  • При применении ОСН — отчетность в форме годовой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и 13% от дохода. Сроки оплаты авансовых платежей — не позднее 25 числа: апреля, июля, октября, а доплата – не позднее 15 июля следующего года. Плюс сдает отчетность по НДС и платит налог по ставке 20% не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Применение УСН возможно только в случае, если ранее подавалось заявление на применение УСН, если нет – то перейти на УСН можно только со следующего календарного года (подав заявление до 31 декабря предыдущего года).

Если физ. лицо оплатило на расчетный счет ИП на ЕНВД

Если на расчетный счет ИП на ЕНВД поступили деньги от физического лица (за товар или услугу) – препятствий для использования ЕНВД не возникает и нет повода для применения другой системы налогообложения.

Важно

Только не заключайте договор поставки — не превращайте розничный договор в оптовый.

Если на расчетный счет ИП на ЕНВД пришли деньги с НДС

Поступление денежных средств на расчетный счет ИП при ЕНВД с выделенной суммой НДС возможно в 2 случаях:

  • Покупатель ошибся, выделив НДС. Безопаснее запросить у покупателя уточняющее письмо (об уплате без НДС). Причиной для начисления НДС выделенная сумма в платежке не является, но лишнее внимание со стороны контролирующих органов появится.
  • Договоренность сторон о включении НДС в сумму реализации. Поставщик осуществляет реализацию с НДС, выписывает счет-фактуру и уплачивает в бюджет выделенную сумму.

Если ИП на ЕНВД занимается грузоперевозками

ИП на ЕНВД имеет право осуществлять грузоперевозки для любых лиц (и ЮЛ, и ФЛ). Соответственно, при оказании этих услуг он может работать с расчетным счетом и получать деньги от заказчиков безналичным путем. Единственные ограничения для применения ЕНВД:

  • в регионе грузоперевозки не подпадают под действие ЕНВД;
  • численность автомобилей более 20 штук.

То есть, при отсутствии каких-либо особенностей в виде нарушения рамок ЕНВД, ИП должен отчитываться не позднее 20 числа и оплачивать сумму до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Может ли налоговая проверить расчетный счет ИП на ЕНВД

Все движения по расчетным счетам ИП на ЕНВД проверяются налоговой на постоянной основе.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2021 года!

Открытие – 0 р.

Обслуживание – от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Источник: https://otkroem-ip.ru/envd/ip-na-envd-poluchil-dengi-na-raschetnyj-schet.html

Ип без работников: какие налоги платить, какие отчеты сдавать, как можно сэкономить в 2020-2021 году?

Ип на енвд оплатили счет с ндс

Решившие начать свое дело оказываются перед тремя фактами:

  • нужно контролировать все финансовые операции и своевременно оплачивать налоги с получаемых в результате деятельности средств,
  • нужно помнить о необходимости при любых обстоятельствах платить социальные платежи за себя и своевременно их проводить,
  • нужно помнить, что в этом процессе есть именно для таких ИП поблажка в выплатах и при правильном ведении дел и соблюдении ряда норм можно законно платить меньшую сумму государству.

Разберемся в деталях.

Какие системы налогообложения подойдут ИП без работников?

Общая система налогообложения (ОСНО)

Подойдёт всем ИП без исключения, требует большей отчетности для налоговой и вызывает больше трудностей. Для удобства следует выбирать другие из подходящих налоговых систем, зачем лишние «заморочки»?

По ОСНО предприниматели платят 3 вида налогов:

  • 13% от полученной выручки – налог на доходы физических лиц;
  • 0,1-2,2% от стоимости имущества – налог на имущество в бизнес-центрах;
  • 0-20% от выручки – НДС от продажи товаров, оказанных услуг, выполненных услуг.

НДС по данной системе уплачивается 1 раз в квартал, НДФЛ и налог на имущество – раз в год. Декларация по НДС подаётся каждый квартал, а по НДФЛ – по итогам года.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП на УСН не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество.

В данном случае уплачивается только один налог, он может рассчитываться 2 способами:

  • По схеме 6% «доходы»;
  • По схеме до 15% «доходы минус расходы» (но не меньше 1% от оборота).

Платить по УСН необходимо каждый квартал, а подавать налоговую декларацию – раз в год до 30 апреля следующего года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Может применяться только для отдельных видов деятельности, например, торговля товарами без маркировки и без акцизов, общепит, бытовые услуги.

6% – ставка по ПСН от потенциального дохода по определенному виду деятельности в определенном регионе.

2/3 стоимости патента ИП необходимо внести до срока окончания его действия, а оставшуюся треть – в течение 90 дней с начала его действия.

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Действует, если ИП получают более 70% дохода от реализации произведенной сельхозпродукции или услуг в этой сфере (фермерские хозяйства, ветеринарные организации и др.).

ЕСХН – 6% от суммы дохода, уменьшенного на расходы.

ИП вносит платеж по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог до 31 марта следующего года.

Страховые взносы для ИП без работников 2020

Страховые взносы для ИП без работников 2020

Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которую он несет до момента прекращения деятельности. В 2020 году их общая сумма вырастет на 4 636 руб. по сравнению с 2019 годом.

ИП должны платить страховые взносы за себя, если у них нет работников в штате.

Сумма страховых взносов будет распределяться на:

  • Обязательное пенсионное страхование (ОМС);
  • Обязательное медицинское страхование (ОМС).

ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный.

  • ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
  • ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но максимум 259 584 руб.

В 2020 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2020 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки — не позднее 1 июля 2021 года.

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Как платить меньше налогов ИП без работников?

Вариант 1. Налоговые каникулы

В исключительных условиях, например, сейчас – при пандемии предоставляют в качестве поддержки бизнесу освобождение от налогов за второй квартал 2020 года, а также понижение ставок страховых взносов.

Такая поддержка может быть оказана лишь тем, кто работает в отраслях, пострадавших при пандемии, и входит в перечень, составленный Правительством РФ.

ИП должен рассчитать налоговый платеж, а ФНС автоматически обнулит эти показатели. Также не надо будет платить акцизы, например, на добычу полезных ископаемых и подобное.

Но поддержка не распространяется на НДС – его нужно платить в привычном порядке.

Вариант 2

К поддержке и уменьшению платы ИП без работников относится и то, что на размер МРОТ была уменьшена сумма страховых взносов ИП за себя.

Вариант 3. Уменьшение налога при УСН на страховые взносы

ИП на УСН 6% вправе уменьшить налог на страховые взносы, что часто приводит к нулевым выплатам по налогу.Такая возможность на 2020 год предусмотрена статьёй 346.21 НК РФ.

Приводим цитату – будьте внимательны к каждому слову – здесь в самом конце кроется подвох:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Это значит, что применить такое уменьшение можно только в том случае, если в тот же период, когда суммы для налога поступили на счет, ИП сделал отчисления по соцплатежам. Т.е. в определенный квартал.

Если же ИП решит оплатить соцплатежи только в конце года за весь период сразу, что он вправе сделать, уменьшить налог он уже не сможет.

Еще один важный момент:

  • ИП без работников может уменьшить уплату налогов на сумму соц. платежей на 100% .
  • ИП с работниками – только на 50%.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/pm52/ip-bez-rabotnikov-kakie-nalogi-platit-kakie-otchety-sdavat-kak-mojno-sekonomit-v-20202021-godu-5faa7e673b7ff25f30748a4c

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.