Налог на прибыль сроки уплаты 2021

Налог на прибыль в 2021 году ставки таблица

Налог на прибыль сроки уплаты 2021

Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы. Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2021 году ставки.

Кто платит налог на прибыль

Плательщиками налога являются:

  1. Российские организации, применяющие основную систему налогообложения.
  2. Иностранные компании, имеющие здесь представительства, получающие доходы, являющееся резидентами или фактически управляемые из РФ.

Не платят налог на прибыль организаций:

  • компании на УСН, и ЕСХН;
  • организации из сферы игорного бизнеса;
  • резиденты «Сколково».

Компании из двух первых групп платят другие налоги, а доходы участников «Сколково» вовсе освобождены от налогообложения.

Для юридических лиц из России и иностранных компаний, имеющих здесь представительства, под налогооблагаемой прибылью понимается разница между доходами и расходами. Прочие иностранные организации не учитывают свои затраты, то есть налогом облагается весь полученный ими в России доход.

Как рассчитать налог

Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.

А вот базу по налогу на прибыль определить непросто. Алгоритм такой:

  • рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;
  • рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;
  • итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций – убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.

Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы.

Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном определении доходов и расходов.

Доходы, которые участвуют в расчёте налога

Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):

  • от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
  • перепродавая ранее приобретенные товары.

Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.

Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:

  • предоплата;
  • имущество, которое получено в виде залога или задатка;
  • кредитные и заёмные средства;
  • всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.

Расходы, участвующие в расчёте базы

Расходами считаются подтверждённые документами затраты, а также убытки. Расходы тоже подразделяются на 2 группы:

  • связанные с производством и реализацией;
  • внереализационные.

К «производственным» расходам относится всё то, что организация тратит на изготовление своих товаров, работ или услуг, а также на их продажу. Такие расходы могут быть:

  • прямыми — это материальные затраты, издержки на оплату труда, амортизацию;
  • косвенными — это прочие затраты, связанные с реализацией.

Внереализационные расходы перечислены в статье 265 НК РФ. Например, это расходы на содержание переданного в аренду имущества, проценты по долговым обязательствам, отрицательные курсовые разницы и другие. Если какой-либо вид затрат, не связанных с реализацией, в статье не перечислен, то вычитать его из доходов нельзя.

Кроме того, есть расходы, которые не уменьшают налоговую базу. В статье 270 НК РФ приводится их закрытый перечень. Например, это дивиденды собственникам, штрафные санкции в бюджет, взносы в уставный капитал, расходы на добровольное страхование и множество других затрат.

Дата определения доходов и расходов

Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:

  1. Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
  2. Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.

По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:

  • прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
  • косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.

При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.

Налоговые ставки

Основная, но не единственная, ставка налога на прибыль — 20%. Она распределяется между бюджетами двух уровней. Налог на прибыль 2021 года делится так: 3% — в федеральный, 17% — в региональный бюджеты. После 2024 года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.

К чему применяется / когда действует ставкаРазмер ставки
Основная ставка (действует, если не оговорено иное)20%, которые делятся таким образом:

  • с 2017 до 2024 год — 17% в региональный бюджет, 3% — в федеральный;
  • до этого периода и после него — 18% в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

По решению властей субъекта для отдельных организаций ставка может быть понижена до 12,5% (после 2024 года — до 13,5%)

Прибыль по некоторым ценным бумагам российских компаний30%
Прибыль от добычи углеводородов на новом морском месторождении20% полностью в федеральный бюджет
Некоторые доходы иностранных организаций
Доходы от государственных, муниципальных и иных ценных бумаг15% (по некоторым муниципальным бумагам 9%)
Дивиденды иностранной компании по российским акциям или от участия в компании из РФ
Дивиденды российской организации13%
Доходы по депозитарным распискам
Отдельные доходы от аренды иностранных организаций10%
Доходы сельхозпроизводителей, организаций медицинской, образовательной сфер, соцобслуживания и другое. Полный список — в статье 284 НК РФ0%

Налоговым периодом по данному платежу является календарный год. Организации должны исчислять и уплачивать авансы по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал.

Поквартальная уплата авансов

Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал.

Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится.

Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:

  • по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
  • по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.

По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.

Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:

  • аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
  • база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
  • авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
  • налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.

Помесячная уплата авансов

Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны 2 варианта расчёта ежемесячных платежей:

  • исходя из прибыли за прошлый квартал с доплатой по итогам периода;
  • исходя из фактической прибыли.

По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме.

Суть первого способа в следующем. В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий. Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату.

Приведём пример. Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 000 рублей. В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить по 10 000 рублей. При этом за I квартал она заработала 160 000 рублей. Налог к уплате составляет 160 000 х 20% = 32 000 рублей. Однако 30 000 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 000 рублей.

При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.

Например, налогооблагаемый доход организации составил:

  • за январь — 90 000 рублей;
  • за февраль — 150 000 рублей;
  • за март — 120 000 рублей.

По итогам каждого месяца следует уплатить:

  • в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;
  • в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
  • в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.

Отчётность

Все, кто платит налог на прибыль организаций, подают в ИФНС декларацию. Периодичность подачи внутри отчётного года зависит от того, как производятся авансовые платежи:

  • если ежемесячно, исходя из фактической прибыли, декларации нужно подавать до 28 числа следующего месяца (12 деклараций в год);
  • если поквартально либо раз в месяц, но по данным за прошлый период, декларации нужно подавать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Последний день представления — 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Годовую декларацию все должны подать до 28 марта года, следующего за отчётным. Уплата налога на прибыль, исчисленного по итогам года, производится также до этой даты. То есть налог на прибыль 2021 года нужно будет уплатить не позднее 28 марта 2022 года.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-pribyl-stavki-tablica

Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2021

Налог на прибыль сроки уплаты 2021

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Если компания является плательщиком налога на прибыль, она должна перечислять авансовые платежи по нему. Сроки перечисления авансов по прибыли установлены в ст.

287 НК РФ и зависят от того, какую схему уплаты выбрал налогоплательщик.

Всего есть три варианта: в каждом месяце на основании прибыли, полученной в предыдущем квартале, с доплатой по окончании квартала, по итогам месяца на основании фактически полученной прибыли, по итогам квартала.

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают юридические лица, применяющие общий режим налогообложения. По данному налогу налоговым периодом является год, но законодательством не допускается разовое перечисление суммы — необходимо обязательно платить авансы до наступления срока платежа по итогам отчётных периодов.

При уплате авансов обеспечивается равномерное поступление платежей в бюджет. В ст. 286, 287 НК РФ установлены правила расчёта авансовых платежей и сроки их перечисления. Авансовые платежи засчитываются в счёт налога на прибыль, рассчитанного по окончании налогового периода (года).

Внимание! Аванс за 1 квартал может быть равен размеру годового налога, только если деятельность прекращена не позднее последнего дня квартала.
Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Сроки перечисления авансов по прибыли установлены в ст. 287 НК РФ и зависят от того, какую схему уплаты выбрал налогоплательщик. Всего есть три варианта:

  • в каждом месяце на основании прибыли, полученной в предыдущем квартале, с доплатой по окончании квартала;
  • по итогам месяца на основании фактически полученной прибыли;
  • по итогам квартала.

При первом варианте налог нужно перечислять до 28 числа текущего месяца. Затем по итогам отчётного квартала нужно произвести доплату. Соответственно, сроки уплаты авансов за 1 квартал 2021 года такие:

  • 28 января — за январь;
  • 1 марта — за февраль;
  • 29 марта — за март;
  • 28 апреля — доплата за 1 квартал.

Сроки за февраль и март перенесены, т.к. приходятся на выходной день.

При втором варианте налог нужно перечислить до 28 числа месяца, идущего за отчётным месяцем. Соответственно, сроки уплаты авансов за 1 квартал 2021 года такие:

  • 1 марта — за январь;
  • 29 марта — за февраль;
  • 28 апреля — за март.

Сроки за январь и февраль перенесены, т.к. приходятся на выходной день.

При третьем варианте налог нужно перечислить до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Соответственно, сроки уплаты аванса за 1 квартал 2021 года — до 28 апреля 2021 года.

Общие сроки перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль следующие:

Выбранная схема Срок уплаты
В текущем месяце с доплатой по итогам кварталаза январь — 28 январяза февраль — 1 мартаза март — 29 мартадоплата за 1 квартал — 28 апреля
По итогам отчётного месяца по фактической прибылиза январь — 1 мартаза февраль — 29 мартаза март — 28 апреля
По итогам квартала28 апреля

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал 2021

Внимание! Если налогоплательщик хочет поменять ежемесячную схему уплаты налога на прибыль, он должен подать уведомление в ИФНС до 31 декабря. В течение года этого сделать нельзя (абз. 8 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Платить налог на прибыль за 1 квартал 2021 года должны юридические лица, применяющие общий режим налогообложения.

Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ налогоплательщики, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации товаров, работ, услуг не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи. В 2020 году показатель был выше — 25 млн. руб., поскольку чиновники использовали эту антикризисную меру для поддержки бизнеса.

В соответствии с п. 2 ст. 286 НК РФ размер ежемесячного аванса, который нужно заплатить в 1 квартале 2021 года, равен размеру ежемесячного аванса, необходимого к уплате в 4 квартале 2020 года.

Таким образом, если в последнем квартале предыдущего года из-за антикризисных мер и повышения лимита платежи по авансу были равны 0, то и в 1 квартале 2021 года они также будут нулевыми. Об этом также указано Письме ФНС от 27.01.2021 г. № СД-4-3/868@.

Особенность по уплате квартальных платежей касается не только налогоплательщиков с доходом не более 15 млн. руб. за каждый квартал.

Это относится также к некоторым бюджетным учреждениям, автономным учреждениям, иностранным компаниям с постоянными представительствами, не имеющим доходов некоммерческим организациям, некоторым инвестиционным и простым товариществам (п. 3 ст. 286 НК РФ). Для них квартальная уплата авансов по налогу на прибыль — обязательна.

Как рассчитать средний доход за каждый квартал для определения, превышает он лимит в 15 млн. руб. или нет? Для этого берутся доходы, указанные в ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы по ст. 251 НК РФ в расчёте не используются. Кроме того, выручку нужно брать без НДС и акцизов.

Средний доход за 4 квартала — сумма доходов по каждому из четырех кварталов (идущих подряд), делённая на 4. Когда результат превысит 15 млн. руб., нужно со следующего квартала уплачивать ежемесячные авансы по налогу на прибыль.

Внимание! Определять, есть ли превышение лимита по доходу или нет, нужно по окончании каждого квартала.

Пример: у компании «Премьер» доходы по кварталам 2020 года такие:

  • 1 квартал — 17 260 012 руб.;
  • 2 квартал — 10 145 005 руб.;
  • 3 квартал — 6 459 365 руб.;
  • 4 квартал — 20 656 236 руб.

Средний доход за 4 квартала:

(17 260 012 + 10 145 005 + 6 459 365 + 20 656 236) : 4 = 13 630 154,50 руб.

Средний доход не превысил ограничение в 15 млн. руб. — можно уплачивать аванс по налогу на прибыль в 1 квартале 2021 года ежеквартально. При этом не важно, что в 4 квартале 2020 года размер дохода больше 15 млн. руб.

Допустим, в 1 квартале 2021 года доход составил 25 654 145 руб.

По итогам 1 квартала нужно снова рассчитать средний доход:

(10 145 005 + 6 459 365 + 20 656 236 + 25 654 145) : 4 = 15 728 687,75 руб.

Средний доход превысил ограничение в 15 млн. руб. — аванс по налогу на прибыль во 2 квартале 2021 года нельзя уплачивать ежеквартально, а только ежемесячно.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Рассчитаем авансовый платёж по налогу на прибыль по каждому варианту уплаты.

Пример:у компании «Премьер» такая налоговая база в 2020 и 1 квартале 2021 года (учитываем, что она рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода):

Квартал Месяц Доход, руб.
2020 год2021 год
1 кварталянварь50 00030 000
февраль100 00060 000
март160 00090 000
ИТОГО 1 квартал160 00090 000
2 кварталапрель230 000
май300 000
июнь350 000
ИТОГО 2 квартал350 000
3 кварталиюль400 000
август500 000
сентябрь620 000
ИТОГО 4 квартал620 000
4 кварталоктябрь700 000
ноябрь800 000
декабрь900 000
ИТОГО 4 квартал900 000

Первый вариант — в текущем месяце с доплатой по итогам квартала

Аванс рассчитывается по информации о прибыли по итогам предыдущего квартала. Для 1 квартала ситуация такая — согласно п. 2 ст. 286 НК РФ ежемесячные авансы 1 квартала равны ежемесячным авансам за 4 квартал предыдущего года.

В 4 квартале 2020 года ежемесячный платёж рассчитывался так:

(620 000 — 350 000) * 20% : 3 = 18 000 руб.

Соответственно, за январь, февраль и март 2021 года нужно заплатить авансовые платежи по 18 000 руб. — всего 54 000 руб.

Затем определяется, нужно ли доплачивать по итогам квартала:

90 000 руб. * 20% = 18 000 руб.

Получается, что доплачивать не нужно, т.к. налогоплательщик и так переплатил налог:

54 000 руб. — 18 000 руб. = 36 000 руб.

Эта переплата будет учтена в следующих кварталах при расчёте авансовых платежей.

Второй вариант — по итогам отчётного месяца по фактической прибыли

Аванс рассчитывается по информации о прибыли за предыдущий месяц. Платёж определяется как произведение налоговой базы на ставку налога и вычет авансового платежа из полученного результата.

За 1 квартал 2021 года аванс по месяцам будет такой:

за январь = 30 000 руб. * 20% = 6 000 руб.

за февраль = 60 000 руб. * 20% — 6 000 руб. = 6 000 руб.

за март = 90 000 руб. * 20% — 6 000 руб. — 6 000 руб. = 6 000 руб.

Далее за апрель аванс будет рассчитываться аналогично — налоговая база за 4 месяца на 20% и минус авансы за январь-март.

Третий вариант — уплата по итогам квартала

По итогам 1 квартала 2021 года организация должна заплатить аванса по налогу на прибыль:

90 000 руб. * 20% = 18 000 руб.

С учётом произведённых расчётов компания «Премьер» в зависимости от схемы уплаты налога на прибыль должна перечислить авансы в такие сроки:

Срок уплаты В текущем месяце с доплатой по итогам квартала(1 вариант) По итогам отчётного месяца по фактической прибыли(2 вариант) По итогам квартала(3 вариант)
28 января18 000
1 марта18 0006 000
29 марта18 0006 000
28 апрелянет доплаты6 00018 000
ИТОГО54 00018 00018 000

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь Организация вправе уплачивать авансы по налогу на прибыль поквартально. Накажут ли её, если она решит уплачивать ежемесячно?

Нет, за это не наказывают. В данном случае налогоплательщик имеет право выбирать схему уплаты налога — ежеквартально или ежемесячно.

Если не заплатить аванс на прибыль в срок, какой будет штраф?

Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченной суммы.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/srok-uplaty-avansovogo-platezha-po-nalogu-na-priyl-za-1-kvartal-2021

    Новые сроки уплаты налога на прибыль в 2021 году

    Налог на прибыль сроки уплаты 2021

    На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами.

    Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

    Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.

    ) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли.

    Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и др.

    При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д. и т п. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы.

    Ежемесячные платежи по фактической прибыли

    Если индивидуальный предприниматель или руководитель крупной компании решает оплачивать налоги по факту получения прибыли, то они обязаны уведомить налоговую инспекцию заранее.

    Для этого необходимо подать заявление в органы. Такой способ сотрудничества подходит для юридических лиц, чей заработок зависит от сезона. Такой режим отчетности обязывает подавать декларации каждый месяц.

    Однако некоторые из них будут с нулевым балансом.

    ФНС признает только те документы, месяцы в которых покажут реальный доход фирмы. Сумма для оплаты в бюджет исчисляется в таких случаях как база налогообложения, умноженная на процентную ставку. Аванс рассчитывается как разница между уже перечисленными средствами и начисленными.

    В какой момент признать доходы и расходы при расчете налога на прибыль

    Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.

    Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.

    Например: организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре.

    При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре.

    При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. Так, если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе.

    Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам.

    К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать один миллион рублей за каждый квартал. Этот же лимит должен сохраняться и в течение времени, когда компания применяет кассовый метод.

    В случае превышения предельной выручки организация обязана перейти на метод начисления с начала текущего года. Выбранный метод закрепляют в учетной политике на соответствующий год и применяют в течение этого года.

    Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

    Ип на осно: когда платить ндфл?

    Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

    • если ИП перешел на применение УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше);
    • если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.

    Перечислить НДФЛ по итогу 2021 года ИП обязан не позднее 15.07.2021 (п. 6 ст. 227 НК РФ). В течение года предприниматели уплачивают авансы. До 2021 года авансы уплачивались исходя из планируемого дохода на основании уведомлений из инспекции. С 2020 года — исходя из фактически полученных доходов.

    Источник: https://law-inside.ru/oplata/srok-oplaty-naloga-na-pribyl.html

    Сроки уплаты налогов ИП в 2021 году

    Налог на прибыль сроки уплаты 2021

    Алина Маргутова

    ИП

    В 2021 году ИП могут работать на ОСНО, стать самозанятыми или выбрать один из спецрежимов: УСН, ПСН, ЕСХН. Единый налог на вменённый доход — ЕНВД прекратит своё существование с 1 января 2021 года. Расскажем, в какие сроки ИП на общем и спецрежимах должны платить налоги и взносы.

    УСН

    Предприниматели на упрощёнке обязаны уплачивать в бюджет:

    • УСН-налог;

    • НДФЛ за своих работников;

    • страховые взносы за своих работников и за себя;

    • налог на имущество физлиц;

    • транспортный налог;

    • земельный налог.

    По закону авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому в 2021 году рассчитаться с бюджетом нужно в следующие сроки:

    • за 2020 год — до 30 апреля;

    • за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;

    • за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;

    • за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года;

    • за 2021 год — до 2 мая 2022 года.

    ОСНО

    Предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.

    НДФЛ

    Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому перечислить авансы в бюджет нужно в следующие сроки: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2021 года.

    Налог за 2020 год нужно уплатить до 15 июля 2021 года, а за 2021 — не позднее 15 июля 2022 года.

    НДС

    НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:

    • за IV квартал 2020 года — до 25 января 2021 года;

    • за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;

    • за II квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года;

    • за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;

    • за IV квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.

    Страховые взносы

    Работодатель платит страховые взносы за работников и за себя. Взносы за работников перечисляются ежемесячно до 15-го числа. Если 15 число выпадает на выходной, то крайний срок уплаты взносов переносится на дату ближайшего после выходных рабочего дня.

    Поэтому уплатить взносы за работников нужно до: 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2021 года и 17 января 2022 года.

    Срок уплаты ИП взносов за себя зависит от размера доходов. Если доходы не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно уплатить до 31 декабря 2021 года. Если доходы превышают 300 000 рублей, то расплатиться с бюджетом нужно до 1 июля 2022 года.

    ПСН

    ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налог на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на ОСНО.

    Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

    ИП на ПСН платит страховые взносы за себя и за работников. Сроки их уплаты такие же, как для ИП на ОСНО.

    НПД

    ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если у него нет работников, но не вправе совмещать этот налоговый режим ни с какими другими. НПД освобождает от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

    Сумму налога рассчитывает ФНС и до 12-го числа каждого месяца направляет уведомления с начисленным налогом и реквизитами для оплаты.

    Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.

    Сроки уплаты НПД в 2021 году следующие:

    • за декабрь 2020 года — до 25 января 2021 года;

    • за январь 2021 года — до 25 февраля 2021 года;

    • за февраль 2021 года — до 25 марта 2021 года;

    • за март 2021 года — до 26 апреля 2021 года;

    • за апрель 2021 года — до 25 мая 2021 года;

    • за май 2021 года — до 25 июня 2021 года;

    • за июнь 2021 года — до 26 июля 2021 года;

    • за июль 2021 года — до 25 августа 2021 года;

    • за август 2021 года — до 27 сентября 2021 года;

    • за сентябрь 2021 года — до 25 октября 2021 года;

    • за октябрь 2021 года — до 25 ноября 2021 года;

    • за ноябрь 2021 года — до 27 декабря 2021 года;

    • за декабрь 2021 года — до 25 января 2022 года.

    Алина Маргутова

    Источник: https://astral.ru/articles/ip/21513/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.